30 октября , 2019

Налоговая революция: как изменится работа главбухов

Сразу семь законов вносят правки в НК. Изменения затрагивают как процедурные правила проверок, так и правила по расчету и сдаче налоговой отчетности. Это значит, что в ближайшее время придется скорректировать работу бухгалтерии, чтобы к началу 2020 года не попасть впросак.

Будете показывать офисы налоговикам, даже если нет проверки

С апреля 2020 года ожидайте визита налоговиков, если скопили недоимку суммой более 1 млн руб. Для инспекторов теперь это повод, чтобы осмотреть ваш офис, склады и иные помещения. И проверка тут ни при чем, они проводят процедуру взыскания (п. 1 ст. 92 НК в ред. от 01.04.2020). По правилам, как только налоговики принимают решение о взыскании, начинают выжидать время — исполните вы его или нет. Если не успели внести платеж в течение 10 дней, вам предложат предоставить офис для осмотра. Такие поправки в НК касаются обеспечительных мер. Их налоговики применяют, когда опасаются, что активы выведут. Они вводят запрет на их отчуждение (абз. 3 п. 10 ст. 101 НК).

Как повлияет на работу

Провести осмотр контролеры могут лишь раз по одному решению о взыскании. Причем они вправе прийти только с вашего согласия, то есть вы вправе и отказать инспекторам в визите. Но это может усугубить положение. Будьте готовы представлять дополнительные документы об имуществе и имущественных правах. Инспекторы станут опрашивать сотрудников, партнеров (п. 2.1 ст. 93.1 НК в ред. от 01.04.2020). Можно позволить контролерам осмотреть помещение. Но заранее уберите с видных мест лишнее, что послужит компроматом. Также предупредите сотрудников, чтобы они не отвечали на вопросы инспекторов. Они ведь наведались не для того, чтобы провести допрос, а лишь осмотреть помещения.

С партнерами придется быть более искренними

Инспекторы перестанут скрывать, что в отношении компании предприняли обеспечительные меры. К примеру, в виде запрета на отчуждение недвижимости, автомобилей, готовой продукции или сырья. Такая информация с апреля 2020 года не признается налоговой тайной. Более того, ее станут публиковать в интернете (п. 4 ст. 72, подп. 14 п. 1 ст. 102 НК в ред. от 01.04.2020).

Размещать сведения об обеспечительных мерах станут на сайте nalog.ru в разделе «Открытые данные», также они будут доступны в сервисе «Прозрачный бизнес» (читать статью по теме). Помимо этого раскроют данные о залоге и аресте имущества. Их будут публиковать в течение трех дней, как налоговики приняли решение об обеспечении. Но не раньше, как решение по проверке вступит в силу (п. 4 ст. 72 НК в ред. от 01.04.2020). Пока неизвестно, когда и за какой период налоговики раскроют сведения об обеспечительных мерах. Им требуется дождаться, когда ФНС внесет поправки в приказ от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@. В нем регламентируются порядок и сроки публикации данных в открытом доступе.

Как повлияет на работу

Конечно, не стоит всем потенциальным партнерам и контрагентам сообщать об обеспечительных мерах. При проверке сведений они и так узнают. Но если в деловой беседе зайдет вопрос на эту тему, не лукавьте. Иначе потеряете доверие. Будьте готовы к подобным вопросам, поясните, что у вас финансовые трудности. Можно договориться о займе в счет будущих поставок и т. д.

Узнаете о недоимке из смс

Вскоре налоговики станут общаться смс-сообщениями или по электронной почте. Но только в виде напоминаний о долге по налогам, взносам, пеням и штрафам (п. 7 ст. 31 НК в ред. от 01.04.2020). То есть никаких других данных высылать вам не будут. ФНС уже тестирует новый способ информирования. Пока в виде отправки смс-сообщений или через мобильные приложения банка по имущественным налогам. Так как на 1 августа 2019 года задолженность по ним составила более 152 млрд руб. Таким способом налоговики планируют сократить число неплательщиков. Но официально высылать смс им разрешено лишь с апреля 2020 года. Не чаще одного раза в квартал и при наличии вашего письменного согласия, что не возражаете получать сообщения.

Как повлияет на работу

Рекомендуем воспользоваться новой возможностью. Это позволит оперативно погасить долги и сэкономить на пенях, избежать лишних споров с инспекцией. Но вы можете отказаться от смс-сообщений. Тогда контролеры будут присылать корреспонденцию на почту либо сообщениями через телекоммуникационные каналы связи или личный кабинет на сайте ФНС.

Следите за небольшой недоимкой сами: инспекторы о ней не напомнят

Больше не придется формировать платежки для уплаты «копеечных» долгов, поскольку с апреля 2020 года налоговики не станут высылать требование, если сумма задолженности по налогам, взносам, пеням и штрафам не достигла 3000 руб. (абз. 1 п. 1 ст. 70 НК в ред. от 01.04.2020).

Новые правила распространяются лишь на компании и бизнесменов. Обычным же гражданам налоговики, как и сейчас, будут высылать требования минимальной суммой в 500 руб. Но не рассчитывайте, что, пока недоимка не достигнет лимита, ее вовсе не придется платить. Вам все равно выставят требование, но спустя год, как выявили задолженность. Исполняйте требование в течение восьми дней, если налоговики не прописали в нем более продолжительный срок (п. 4 ст. 69 НК), так как в случае неуплаты они примут решение о взыскании. Его теперь тоже формируют суммой от 3000 руб. (абз. 2, 3, 4 п. 3 ст. 46 НК в ред. от 01.04.2020). Но если задолженность не сравнялась с лимитом в течение трех лет с даты, когда следовало исполнить первое требование, налоговики примут решение о взыскании. Срок — два месяца, как истек трехлетний срок (абз. 4 п. 3 ст. 46 в ред. от 01.04.2020).

Как повлияет на работу

С одной стороны, инспекторы не будут беспокоить из-за копеек, с другой — больше рисков. Ведь, как и прежде, даже небольшая задолженность может помешать госконтракту или получению разрешения на определенные виды деятельности — лицензию. Поэтому, как только получили требование, проверьте сумму долга. К примеру, запросите акт сверки, справки о задолженности. Если признаете долг, оплатите его или просите о рассрочке (п. 2 ст. 64 НК). В противном случае оспорьте требование налоговиков — подайте жалобу в УФНС.

Будете не декларировать имущество, а сообщать о нем

С 2021 года сообщайте налоговикам об авто и земельных участках, облагаемых налогом. Но лишь в случае, если на такие объекты не распространяются льготы и вы раньше не получали по ним сообщений о суммах налога к уплате (п. 2.2 ст. 23 НК в ред. от 01.01.2021).

Так, с 2020 года компании больше не сдают отчетность по транспортному и земельному налогам. Теперь налоговики сами будут сообщать о суммах платежей, а вам лишь остается их сверить (читать статью по теме). Но есть опасность, что при покупке автомобиля или участка земли в течение 2020 года инспекторы не узнают о сделке. Значит, возникнут расхождения между расчетом налоговиков и компании. Чтобы этого не произошло, сообщите о покупке объектов.

Как повлияет на работу

Сообщение можете направить в любую инспекцию. Причем уведомлять налоговиков надо только один раз до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. К примеру, если купили автомобиль в 2021 году, но не получили от инспекции расчет налога, отправьте им уведомление до 31 декабря 2022 года. Пока неизвестно, на каком бланке формировать сообщения. Вероятно, он будет схож с тем, что сейчас подают обычные граждане (приложение 1 к приказу ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7–11/598@). Если не уведомите налоговиков, компанию оштрафуют. Штраф составляет 20 процентов от суммы неуплаченного налога (п. 3 ст. 129.1 НК в ред. от 01.01.2021).

Переплату сможете зачесть по любому виду налогов

С октября 2020 года компания сможет зачесть переплату независимо от того, к какому уровню бюджета относятся суммы. То есть без распределения их на уровень: федеральный, региональный или местный. Поэтому через год таких ограничений, как действуют сейчас, больше не будет (п. 22 ст. 1 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Вместе с тем, если обратитесь за зачетом или возвратом в ходе камералки, деньги не вернут до тех пор, пока не закончится проверка. Если точнее, пока решение налоговиков не вступит в силу. По такому принципу они начнут работать уже с 29 октября 2019 года (п. 8.1 ст. 78 НК). Срок для возврата теперь исчисляйте так:

· по истечении 10 дней со дня, как завершилась или должна была завершиться камералка;

· со дня, следующего за днем, когда решение по проверке вступило в силу.

В отношении земельного и транспортного налогов с 2021 года будет действовать отдельная норма. Переплату по этим налогам зачтут только после того, как налоговики сформируют уведомление о суммах исчисленных платежей. При этом они сами учтут излишки, если вы ранее не обращались к ним за зачетом или возвратом средств (п. 2 ст. 52, п. 5.1 ст. 78 НК, в ред. от 01.01.2021).

Как повлияет на работу

Если за компанией одновременно числится недоимка по одному налогу и переплата по другому, направьте в инспекцию заявление о зачете этих сумм. При этом не важно, федеральные это налоги, региональные или местные. Пока для зачета действуют бланки, утвержденные приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Не исключено, что вскоре налоговики обновят формы из-за новых поправок в НК.

Арест имущества сможете заменить банковской гарантией

С 1 апреля 2020 года будет проще снять арест с имущества. Его теперь меняют не только на залог, но и на банковскую гарантию или поручительство (п. 12.1 ст. 77 НК в ред. от 01.04.2020).

Как повлияет на работу

Чтобы снять арест, потребуется подать в инспекцию несколько заявлений: от компании, залогодателя или самого поручителя. Так, если ходатайствуете о замене ареста банковской гарантией, учтите требования к ней. К примеру, гарантия должна быть безотзывной, а срок ее действия истекать не раньше шести месяцев со дня окончания периода, который предоставили компании для уплаты долга (п. 5 ст. 74.1 НК). А вот привлечь поручителем можно только российскую организацию. Главное, чтобы она была платежеспособной, а не на стадии банкротства, ликвидации, реорганизации (п. 2.1 ст. 176 НК). По заявлениям инспекторы принимают решение в течение семи дней, как вы обратились. Об этом вас уведомят, договор залога или поручительства зарегистрируют (п. 20–24 Порядка, утв. приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@). Только после этого налоговики отменят арест имущества компании (п. 13 ст. 77 НК).


Все новости


Подписка на новости



Наш адрес:

350058, Россия, г. Краснодар, ул. Старокубанская, 116, офис № 109, тел./ факс: (861) 231-59-07, тел. (861) 231-04-26