14 августа , 2017

Десять новых налоговых поправок — что с августа изменится в работе бухгалтера

Десять новых налоговых поправок — что с августа изменится в работе бухгалтера
С 19 августа в вашей работе опять перемены. Вступят в силу две из десяти поправок, которые законодатели внесли в Налоговый кодекс. Самая зубодробительная — о том, как нельзя экономить на налогах и взносах.
Срочная новость о новом сервисе ФНС
ФНС не решилась открыть налоговую тайну

Налоговая служба раскроет данные о компаниях после того, как они сдадут годовую отчетность. Об этом нам сообщили в ФНС. Налоговики должны опубликовать сведения о задолженности, налоговых нарушениях, спецрежимах, которые применяет компания, среднесписочной численности, доходах и расходах. ФНС обещала разместить эту информацию в интернете 25 июля 2017 года. Но теперь этот срок отложили. Чиновники пояснили, что система готова и сейчас тестируется.

19 августа 2017 года
Если сделка реальная и выполнил ее сам контрагент, то чужие подписи в первичке уже не проблема
Что меняется в работе бухгалтера: отныне компаниям официально запрещено уменьшать налоги с помощью схем и фирм-однодневок.
Где об этом сказано: Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 163-ФЗ.
Впервые в Налоговом кодексе появилась статья, которая запрещает налоговые злоупотребления. Теперь законодательство разрешает учитывать любые налоговые расходы и вычеты, только если одновременно соблюдается два условия:
— основная цель сделки деловая — получить прибыль, а не уменьшить налоги;
— обязательство по сделке выполнил именно тот поставщик или исполнитель, который указан в вашем договоре поставки, оказания услуг, или тот, кому он передал это обязательство по договору или закону.
Зато налоговики теперь не откажут в расходах или вычетах лишь из-за того, что:
— первичку подписал неуполномоченный сотрудник или неизвестный человек;
— контрагент нарушает законодательство о налогах и сборах, например не перечисляет налоги или не сдает отчетность.

19 августа 2017 года
Теперь проще понять, за какие периоды сдавать декларации
Что меняется в работе бухгалтера: появились четкие правила, по которым надо определять налоговый период для новых компаний и организаций, которые закрываются.
Где об этом сказано: Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 173-ФЗ.
Раньше в Налоговом кодексе особый порядок был только для годового налогового периода. Теперь появились правила для квартального и месячного.
Квартальный налоговый период не может быть меньше 10 дней. То есть если компанию открыли меньше чем за 10 дней до конца квартала, то первый налоговый период продлится дольше обычного. Начнется он с момента, когда зарегистрировали компанию, и продлится до конца следующего квартала.
Для налоговых периодов длительностью месяц периодов отсечения нет. То есть если компания появилась за один день до конца месяца, она все равно должна отчитаться за этот налоговый период.
Кроме того, определили отдельный порядок для НДФЛ и страховых взносов. Налоговый период для них не зависит от даты, когда компанию организовали или ликвидировали.
То есть организации, которые появились в последних числах декабря, должны будут отчитаться по взносам и НДФЛ за год.
В новой редакции статьи четко указано, что правила распространяются и на предпринимателей.
Пример 1. Когда и какие отчеты сдавать новым компаниям
Компанию открыли 10 декабря 2017 года. Значит, бухгалтеру нужно будет сдать отчетность по НДС, страховым взносам и НДФЛ.
У НДС налоговый период — квартал. Если бы компания появилась меньше чем за 10 дней до конца декабря, например 23-го, то декларацию за IV квартал 2017 года сдавать бы не пришлось. Операции за период с 23 по 31 декабря она включила бы в отчет за I квартал 2018 года.
Для НДФЛ и взносов вообще не важно, сколько дней осталось до конца года. В любом случае эту отчетность нужно сдать за тот год, в котором появилась компания.
Декларацию по налогу на прибыль тоже сдавать за 2017 год не нужно. Но уже по другой причине. По прибыли налоговый период — год. А для таких периодов есть правило: если компанию зарегистрировали в декабре, то первым налоговым периодом будет срок с момента открытия компании и до конца следующего года. В нашем случае с 10 декабря 2017 года по 31 декабря 2018 года. Поэтому годовую декларацию по налогу на прибыль компания впервые сдаст за 2018 год и включит в нее сведения за 2017 год.

1 января 2018 года
Появился новый способ снизить налог на прибыль
Что меняется в работе бухгалтера: не надо платить налог на прибыль с излишков.
Где об этом сказано: Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ.
Компаниям разрешили не платить налог на прибыль с излишков в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности. Их стоимость можно не учитывать в налоговых доходах, если инвентаризацию проводили в 2018 и 2019 годах.
Пример 2. Как отразить найденные права на изобретение
Компания в 2018 году проводила обязательную инвентаризацию активов и обнаружила патент, который подтверждает ее исключительное право на изобретение.
Независимый оценщик оценил его в 200 000 руб. Бухгалтер покажет эту стоимость только в доходах для бухучета. А в налоговые включать не станет.

1 января 2018 года
Считать расходы на НИОКР будете по новой формуле
Что меняется в работе бухгалтера: в расходы на НИОКР будете включать помимо зарплаты разработчиков еще и страховые взносы с нее.
Где об этом сказано: Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ.
Со следующего года в расходы на НИОКР можно без опаски включать не только зарплату сотрудников-разработчиков, но и страховые взносы, включая взносы на социальное страхование. Раньше в законе была неясносность, а теперь это прямо предусмотрено Налоговым кодексом. В связи с этим изменится и порядок расчета прочих расходов на НИОКР. Раньше их считали по нормативу 75 процентов от расходов на зарплату. Теперь для расчета пропорции в расходы на оплату труда разрешат включить страховые взносы.
Кроме того, в течение трех лет (с 2018 по 2020 год) к научным расходам нужно относить затраты на покупку исключительных прав на изобретения, полезные модели, образцы, которые использовали в исследованиях и разработках.

1 января 2018 года
Обучать сотрудников стало выгоднее
Что меняется в работе бухгалтера: сможете учесть больше расходов на подготовку персонала.
Где об этом сказано: Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ.
Компании смогут признавать в налоговом учете расходы на обучение сотрудников не только в образовательных организациях, но и в научных.
Кроме того, разрешат списывать расходы на обучение по сетевой форме — когда в процессе участвуют сразу несколько организаций. Сюда относят расходы на содержание помещений, оборудования и другого имущества компании, оплату труда и другие расходы по договору на обучение. Эти положения будут действовать с 2018 по 2022 год.
Поправку приняли, чтобы заинтересовать организации в подготовке высококвалифицированных сотрудников.
Еще поправки в Налоговый кодекс
Компаниям разрешили не платить…
…НДС
С 1 октября не облагаются НДС операции по лизинговым договорам с правом выкупа, реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий по перечню правительства и билетов в океанариум (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 161-ФЗ).
…налог на прибыль
Организации, которые занимаются туристско-рекреационной деятельностью на Дальнем Востоке, с 2018 по 2022 год вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Закон приняли для развития туризма на Дальнем Востоке (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 168-ФЗ).

Что изменится в вашей работе в ближайший год
Неуплата взносов станет уголовным преступлением
Срочная информация от 1 августа — поправку приняли, Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 250-ФЗ вступит в силу 10 августа 2017 г.

Как будет
Размеры неуплаты налогов — крупный и особо крупный — будут определять с учетом страховых взносов. Но сумма, которая приведет к уголовному наказанию, останется прежней (ст.198, 199 УК РФ). Значит, компания рискует быстрее достичь крупного или особо крупного размера. Кроме того, в Уголовном кодексе появятся отдельные статьи для взносов на травматизм.

Как было

Размеры неуплаты налогов — крупный и особо крупный — считают без учета страховых взносов. Уголовной ответственности за неуплату страховых взносов нет

Командировочные расходы вырастут за счет курортного сбора
Срочная информация от 1 августа — поправку приняли, Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 214-ФЗ, действует с 30 июля 2017 г., но собирать курортный сбор начнут с 1 мая 2018 года

Как будет
Со всех приезжих в Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях будут собирать курортный сбор. Эксперимент продлится с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года. Платить нужно будет по 100 руб. за каждый день пребывания. Для первого года сделали скидку — сутки обойдутся в 50 руб. Командированных от сбора не освободили, но эту сумму компания сможет учесть в налоговых расходах

Как было

Курортного сбора нет ни в одном из регионов страны

Вклады учредителей с долей до 50 процентов нужно будет включить в доходы
(законопроект принят Госдумой в первом чтении)+
Как будет
Вклады учредителей в счет пополнения чистых активов исключат из перечня необлагаемых доходов. Поэтому налог не придется платить только с помощи учредителя с долей более 50 процентов

Как было

Вклады учредителей в счет пополнения чистых активов не учитывают в налоговых доходах. Размер доли в уставном капитале при этом не важен


Главбух №15 Август 2017


Все новости


Подписка на новости



Наш адрес:

350058, Россия, г. Краснодар, ул. Старокубанская, 116, офис № 109, тел./ факс: (861) 231-59-07, тел. (861) 231-04-26