10 октября , 2019

Невозможно получить вычет

По счету-фактуре от компании на упрощенке вычет не положен

Компании и бизнесмены на спецрежиме не платят НДС со своих реализаций. Кодекс не признает их налогоплательщиками. Но если компания на упрощенке выставит счет-фактуру с налогом, действуют общие правила. Она обязана заплатить его в бюджет и отчитаться, а у покупателя есть основание для вычета. Поставщик на упрощенке отразит продажу в разделе 12 декларации. Проверочная программа налоговиков найдет пару, проблем не будет.

Вычет теряется, если в названии контрагента вместо ООО записали ОАО

Перечень реквизитов, где ошибки считают критичными для вычетов, прописали в пункте 5 статьи 169 НК, в том числе неточности в названии компании. Но не любые опечатки влияют на вычет. Когда в сокращенном наименовании неверно обозначили организационно-правовую форму, это не причина отказаться от вычета. Если возникли споры с инспекторами, сошлитесь на письмо Минфина от 15.05.2019 № 07-01-09/34738.

Невозможно применить вычет без счета-фактуры

Компания подтверждает вычеты не только счетом-фактурой. Например, по расходам на командировки вычеты подтверждают бланками строгой отчетности (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК, п.18 Правил, утв. приложением 4 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137). Например, подойдут авиа- и железнодорожные билеты, а также бланки строгой отчетности на услуги проживания (письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-07-11/77701). Гостиницы теперь должны выбивать бланки на ККТ-онлайн, если получите такой — заявляйте вычет, как по счету-фактуре.

Счет-фактура с правками не подтвердит вычет

Исправлять счет-фактуру можно, но по правилам. Продавец составит отдельное исправление по той же форме, что и документ с ошибкой. Зарегистрирует его в книге продаж за тот период, когда выставил неточный счет-фактуру. В этом случае покупатель получит налоговый вычет по исправленному документу (письмо Минфина от 06.05.2019 № 03-07-11/32905).

Пока актив не используют, вычет заявлять нельзя

Вычет положен, если покупка нужна для облагаемой деятельности. Налоговики отказывались признавать вычет до тех пор, пока актив не начнут эксплуатировать. Судьи разрешили не дожидаться перевода основных средств на счет 01, а нематериальных активов — на счет 04 (определение ВАС от 11.01.2013 № ВАС-17962/12). С этим согласны и в Минфине (письмо от 19.07.2019 № 03-07-11/54587). Заявляйте вычет, когда получили счет-фактуру и приняли актив к учету на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы».



Все статьи

Наш адрес:

350058, Россия, г. Краснодар, ул. Старокубанская, 116, офис № 109, тел./ факс: (861) 231-59-07, тел. (861) 231-04-26